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导论1

一、引言1

二、纳税人权利研究的意义2

三、国内外研究的现状与水平3

四、研究的思路和研究的方法5

第一章 纳税人权利演变的制度之维——宪政9

第一节 税收与宪政秩序的确立9

一、宪政的概念9

二、三个国家宪政秩序确立的历史考察11

三、结语16

第二节 宪政背景下税收概念的重构17

一、税收概念的演进19

二、税收概念的内涵分析28

三、中国税收概念的缺失与重构49

第三节 宪政与纳税人的权利50

一、一个重要的宪政理论——自由主义宪制理论51

二、纳税人权利与宪政的内在关联的分析54

第二章 权利与纳税人的权利61

第一节 纳税人权利的主体研究61

一、纳税人的概念61

二、纳税人的政治意义70

三、我国纳税人概念的重构75

第二节 权利的税法思考80

一、权利的词源考察80

二、有关权利争论的税法思考84

第三节 纳税人权利的经济基础分析——公共财政97

一、政府财政模式的变迁97

二、公共财政的特点99

三、公共财政与纳税人权利的内在关联101

第四节 纳税人权利的性质分析103

一、纳税人权利首先表现为一种与国家征税权力相对等的资格和主张103

二、纳税人权利具有正当性104

三、纳税人权利具有现实有效性108

第五节 纳税人权利的功能分析110

一、纳税人的权利——一种新型、更为有效的监督模式111

二、纳税人权利是评价税法正当性的标准118

三、对我国纳税人权利功能运用的反思及修正124

第三章 纳税人权利法律体系的构建134

第一节 以宪法为核心构建纳税人权利的法律体系134

一、以宪法为核心构建纳税人权利的必要性134

二、宪法中与纳税人权利相关的内容136

第二节 以宪政程序保障纳税人权利的实现146

一、宪政程序保障纳税人权利的可行性分析146

二、宪政程序保障纳税人权利的主要维度分析147

第三节 以具体的税收法律法规赋予和规范纳税人的权利150

一、税法应确立为权利本位法151

二、通过税收法律分别赋予和规范纳税人的实体权利和程序权利154

三、通过分税种立法对纳税人权利进行补充154

第四节 中国纳税人权利保护的法律系统的重构155

一、问题的提出155

二、中国纳税人权利保护的法律系统的重构157

第四章 纳税人权利体系160

第一节 纳税人权利的分类160

一、根据权利被赋予被规定的形式之性质不同的分类160

二、根据确定权利的法律规范的类别不同的分类161

三、根据权利内容的不同的分类162

四、依据法律规范的不同的分类163

第二节 纳税人的实体权利164

一、纳税人的实体权利概述164

二、纳税人的征税同意权164

三、税收支出监督权169

四、公共产品的请求权和选择权171

五、税收信息权173

第三节 纳税人的程序权利173

一、税收程序法的三大原则174

二、纳税人具体的程序性权利176

第五章 纳税人权利的实现184

第一节 纳税人权利实现的前提——税收法定主义184

一、纳税人权利主要是法律上的权利184

二、税收法定主义原则185

三、纳税人权利和税收法定主义187

四、论税收政策的法定主义逻辑——兼论我国税收法定主义的建构189

第二节 纳税人权利实现的关键——税收征收程序的正当性198

一、税收征收程序的正当性含义198

二、税收征收程序正当性理念下的制度构成199

三、纳税人权利与税收征收程序的正当性的关联——以实质课税为例202

第三节 纳税人权利实现的动力——纳税人权利意识210

一、在税收领域，自上而下的改革的局限性分析210

二、纳税人权利意识对于征税权力的影响211

三、纳税人权利意识的培植213

四、纳税人权利意识的张扬215

第六章 与纳税人权利相关的问题研究219

第一节 税法解释与纳税人权利219

一、法律解释与税法解释219

二、税收法定主义原则——税法解释的依托220

三、中国现阶段税法解释的反思221

四、我国税法解释完善之路径考察223

第二节 财政分权与纳税人权利保护227

一、财政分权的几个维度考察228

二、财政分权的新视角——纳税人权利233

三、对中国财政分权制度构建的几点浅见234

结语237

参考文献238

后记250